企业应缴纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确。 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。
。 例如服务业、制造业、商贸业、房地产建筑等行业都适合做税务筹划，当然还有其他的许多行业在这就不一一列举了；只是不同行业筹划方式不同而已；但是都需要建立在合理合法的基础上。
白酒生产型企业主要交的税费：
应纳增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）；
消费税实行从价从量复合计征计算的应纳税额=销售额×比例税率
消费税实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
应纳增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）；
应纳城建税=应纳增值税+营业税+消费税*7%；
应纳教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*3%；
应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*2%（各地征收标准不同，有些地方不征收）。
一、十项优点
1、合伙人组成灵活，既需有对合伙企业债务承担无限连带责任的普通合伙人，也可以有以其认缴的出资额为限承担责任的有限合伙人。两类合伙人出资物、转受让、是否可质押方面均有所不同。
《合伙企业法》第二条
2、普通合伙企业未限定合伙人上限人数；有限合伙企业与有限公司出资人（股东）一样，上限均为50个。
《合伙企业法》第十四条、第六十一条
《公司法》第二十四条
3、合伙企业中的普通合伙人可以用劳务出资，有限公司股东和有限合伙人不允许。
《合伙企业法》第十六条、第六十四条
《中华人民共和国公司登记管理条例（2014）》第十四条
4、合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。但有限公司非货币财产应当评估作价。
《合伙企业法》第十六条
《公司法》第二十七条
5、普通合伙人向合伙人以外的人转让财产份额，需经其他合伙人一致同意，有利于保持合伙人的相对稳定（有限公司需要过其他股东过半数同意、不同意的需受让股权）。而有限合伙人提前30日通过其他合伙人即可，较有限公司股权转让更为灵活。合伙企业另有协议约定除外。
《合伙企业法》第二十二条、第七十三条
《公司法》第七十一条
6、合伙企业作出决议，合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法，避免完全由出资大小决定；而有限公司是以出资比例而不是股东人数来行使表决权（除章程另有规定除外）。
《合伙企业法》第三十条
《公司法》第四十二条
7、除另有约定外，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。这一条普通合伙人和公司股东均不允许。合伙企业对有限合伙人不存在竞业禁止要求。
《合伙企业法》第七十一条
8、普通合伙人可以以较少的出资额控制合伙企业。除国有企业、上市公司、公益性事业单位、社会团体外的自然人、法人和其他组织均可担任普通合伙人，并执行合伙事务，普通合合伙人可以由居民企业、有限合伙人不执行合伙事务、不对外代表有限合伙企业。
《合伙企业法》第六十八条
9、合伙企业合伙人可以作为税收透明体，所得先分后税，以其合伙人名义缴纳，合伙人为自然人或个体工商户的，按个体工商所得缴纳个人所得税；合伙人为法人的，并入企业应纳税所得额缴纳企业所得税。合伙企业股权转让所得，其个人合伙人，比照个体工商户生产经营所得征个人所得税，可以避免有限公司先征一遍企业所得税，再分配给自然人股东时，再征个人所得税。
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）
10、合伙企业管理相对较松，各地存在较多税收洼地。各地通过税收核定、减免，合伙企业税收负担较纸面更低。且洼地并非仅仅存于新疆、西藏等经济欠发达地区。
二、三大缺陷
1、合伙企业取得的投资收益和所投资企业用未分配利润、盈余公积转增股本，法人合伙人不能如有限公司股东一样，作为税后收益，免征所得税；同时，合伙企业的经营亏损，法人合伙人不能用合伙企业的亏损抵减其营利、在所得税前扣除。
《企业所得税法》第二十六条
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）
2、合伙企业未明确可以作为重组当事人，享受特殊重组递延纳税优惠。
《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）
《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）
《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）
3、合伙企业以非货币资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，不能如居民企业可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
《财政部、国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 税率一般是25%。
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额会计分录1、计提时：借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款3、结转时：借：本年利润贷：所得税扩展资料：企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。⑻各种赞助支出。⑼与取得收入无关的其他各项支出。企业所得税规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，同时对分期收款销售商品、长期工程（劳务）合同等经营业务规定可按下列方法确定：⑴以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现；⑵建筑。安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现；⑶为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
有限公司：交纳25%的企业所得税 股东20%的个人所得税
合伙企业：最大税收优势在于不用缴纳企业所得税，只要股东按生产经营所得5％—35％的五级超额累进税率缴纳个人所得税。但是有二点不好的地方在于：
一、即使合伙企业将利润留在账面不进行分配，个人股东也要交纳账面盈利的个税。
二、当个人所得超过10万元后，累进税率便达到35%。
合伙人是公司：
（1）取得非股息红利所得
有限公司：交纳25%的企业所得税 公司型股东取得的被投资的公司的投资收益免税 自然人股东20%的个税。
合伙企业：0 公司型股东取得的合伙企业的盈利交纳25%企业所得税 自然人股东20%的个税。
（2）取得股息红利所得
有限公司：免税 公司型股东取得的被投资的公司的投资收益免税 自然人股东20%的个税。
合伙企业：0 公司型股东取得的合伙企业的盈利交纳25%企业所得税（不免税） 自然人股东20%的个税。
在企业所得税中，有扣除限额，工资金额的1.5%以内且需要工会开具的合法票据方可列支
根据我国现行的税收法律制度以及相关规定，企业所涉及的税种包括：增值税、城市建设税、教育附加费、地方教育费附加、水利建设基金、企业所得税等。
上述几种税，根据纳税人的企业规模以及纳税收入、所从事的行业类型等，有不同的税率及扣除标准要求。
具体来看，还要根据纳税企业和个人的自身情况来制定相应的税收规划以及筹划标准，以最大程度的在减负降税的情况下获得企业最合法的保障其利益。
根据《税收征收管理法》第五条，国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
对于小型企业纳税标准来说，月收入额在10万元以上的其实就免征了，增值税对应应缴纳税款所得超过100万但不超过300万的部分按照20%左右来进行计算。以上阐述的可能是企业属于商业和工业的税收，主要是一种就定位了增值税，如果是对于服务业的企业来说，主要缴纳的税款可能就是营业税，按照税务核定的相关办法来进行缴纳，首先我们需要关注的就是主税部分，按照收入交5%的。营业税其次对于一些附加税费也必须要去进行更好的缴纳，比方说城建税按缴纳的营业税的7%进行缴纳，教育费附加按照缴纳的营业税的3%进行缴纳，地方教育费附加按照缴纳的营业税的1%进行缴纳，除此之外还可以按照分配的红利缴纳20%的个人所得税，按照利润的25%缴纳企业所得税等等。除此之外还有土地使用税印花税以及有车交车船税等等。
企业税收先是根据开具的发票和不开票的收入计算增值税及其附加，再根公司实现的利润，计算企业所得税。
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