一、未能按时缴纳增值税要怎么处理？

计提时借：主营业务税金及附加 贷：应交税费－应交增值税缴纳时借：应交税费－应交增值税 贷：银行存款现在当期没有缴，直接转入下期借：应交税费－应交增值税 贷：应交税费－应交增值税（未交增值税）

缴纳时借：应交税费－应交增值税（未交增值税）

贷：银行存款（现金）

二、本月缴纳上月的增值税怎么做账务处理？

1、上月末未交税金转出时：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税本月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税贷：银行存款2、辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。

交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。

经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。扩展资料不同于非辅导期纳税人“当月认证，当月入账抵扣”，辅导期纳税人实行的是“当月认证，比对无误后抵扣”。《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2010〕40号）规定：第七条辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

第十二条主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。

辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。

三、增值税上个月多缴纳税金，下月怎么处理？

上月应该缴纳增值税10元，上月月末应该这样做的帐务处理：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费－未交增值税 10由于本月多交了1元，是这样做的帐务处理：

借:应交税费-未交增值税11 贷:银行存款11实际上这时“应交税费-未交增值税”借方余额为1月，为多交的增值税，多交的增值税不需要处理，假设下月实现增值税15元，帐务处理为：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）15贷：应交税费－未交增值税 15这时“应交税费－未交增值税”贷方余额为14元，也就是应该缴纳增值税14元，缴税时：

借：应交税费－未交增值税14贷：银行存款 14帐平了。

四、计提增值税与实际缴纳有差额如何进行账务处理？

两种方式：

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整就是。

2、单独做一张冲销的凭证实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况：1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下（如营业税）：借：主营业务税金及附加贷：应交税费-应交营业税2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

五、进口货物的增值税应向谁收，是买方缴纳还是卖方缴纳，在会计中怎么处理？

进口货方，卖方是“国外”的企业或个人。

先把增值税交纳他们，再让他们向我国纳税，不可能吧。

所以直接就由进口方（买方）交纳了。

进口增值税，作为进项税额，可以抵扣。

出口货物时，一般是不征增值税的。

六、污水处理即征即退增值税是否缴纳企业所得税？

需要征收企业所得税。根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定：“一、财政性资金 　　(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 　　(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 　　(三)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 　　本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。

七、增值税部分减免计提和缴纳数不一样，账务处理怎么做？

答:一、计提时:

借:商品销售收入

贷:应交税金--应交增值税

二、实际缴纳时:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款

三、应交税金--应交增值税余额为红字(前提条件,是以前无余额)

电子税务付款凭证的实缴金额是根据不同税种计算出来的,交税是的金额都是财务自己算出来的,计算方法和税率你要查税法书了.

与计提金额不一致一般不处理(除非算错了),等查明原因做递延所得税资产或负债处理.

八、小规模纳税人开了专用发票已缴纳了增值税季度上报怎么处理？

季度申报时，代开专用发票预缴的增值税作为应征（应纳）增值税和预缴增值税进行申报。因为开具增值税专用发票的部分不享受小微企业不达起征点免征增值税的优惠政策。

九、增值税缴纳时账务处理，会计分录怎么做?主要是用哪个明细科目？

上缴国税摘要应填写：上缴1月份国税借：应交税费---未交增值税贷：银行存款上缴地税摘要应填写：上缴1月份地税借：应交税费---城建税借：应交税费---教育费附加借：应交税费---个人所得税贷：银行存款上缴第一季度企业所得税借：应交税费---企业所得税贷：银行存款

十、公司车辆过户给个人，需不需要缴纳增值税，财务怎么处理，手续需要什么？

公司的车过户到个人名下需要缴税，费用：1、过户费：按排气量分，100--900。

2、行驶证：15元。

一般公司车辆过户给个人除了过户费,还需缴纳相关税收;按照4%减半征收增值税,还要按增值税缴纳附加的城建税教育费附加;重新购进的话肯定取不到增值税专用发票,所以以上税收可以说是白交了。

如果只为过户,代价是有点高了。

一般可以把售价做低,少交些税收。

税务机关如果认为你售价偏低且没有正当理由的,可以核定你的售价。

会计上的话按固定资产清理,再按固定资产购入处理.